小規(guī)模納稅人增值稅分錄應(yīng)該怎么寫
小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額等明細(xì)科目。
一、銷售商品確認(rèn)收入
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品,會(huì)計(jì)分錄如下
借:庫(kù)存商品-xxx
貸:銀行存款,
未付款時(shí),
借:庫(kù)存商品-xxx
貸:應(yīng)付帳款—xxx
相關(guān)內(nèi)容1.小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率
2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
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