小規(guī)模什么時(shí)候計(jì)提附加稅
月末有增值稅的情況下，才需要提主營業(yè)務(wù)稅金及附加。根據(jù)增值稅額提取城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào))規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季度申報(bào)。
小規(guī)模計(jì)提稅金及附加會(huì)計(jì)分錄1、銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、計(jì)提附加稅
借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
3、繳納稅費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季度申報(bào)，大家記住了嗎，如果大家對(duì)小規(guī)模什么時(shí)候計(jì)提附加稅還有不清楚的，可以咨詢客服老師，老師免費(fèi)為大家講解。