企業(yè)所得稅季報加速折舊表怎么填寫
(一)行次填報
1.第1行“一、加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”：根據(jù)相關行次計算結果填報。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，在第1.1行、第1.2行……填報稅收規(guī)定的
資產加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)優(yōu)惠事項的具體信息。同時發(fā)生多個事項的可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產僅可適用一項優(yōu)惠事項，不得重復填報。
2.第2行“二、一次性扣除”：根據(jù)相關行次計算結果填報。根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，在第2.1行、第2.2行……填報稅收規(guī)定的資產一次性扣除優(yōu)惠事項的具體信息。發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。一項資產僅可適用一項優(yōu)惠事項，不得重復填報。
(二)列次填報
列次填報時間口徑：納稅人享受加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，僅填報采取稅收加速折舊、攤銷計算的稅收折舊、攤銷額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊、攤銷金額期間的金額;稅收折舊、攤銷小于一般折舊、攤銷期間的金額，不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊、攤銷大于一般折舊攤銷期間最后一期的本年累計金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月(季)度預繳納稅申報。
1.第1列“本年享受優(yōu)惠的資產原值”填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“賬載折舊攤銷金額”填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，會計核算的本年資產折舊額、攤銷額。
3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額;享受一次性扣除的資產，本列填報該資產按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額。所有享受上述優(yōu)惠的資產都須計算填報一般折舊、攤銷額，包括稅收和會計處理不一致的資產。
4.第4列“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”填報納稅人文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，按照稅收規(guī)定的加速折舊、攤銷方法計算的本年資產折舊、攤銷額和按上述文件規(guī)定一次性稅前扣除的金額。
5.第5列“納稅調減金額”
納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內，根據(jù)會計折舊、攤銷金額與稅收加速折舊、攤銷金額填報：
當會計折舊、攤銷金額小于等于稅收折舊、攤銷金額時，該項資產的“納稅調減金額”=“享受加速政策計算的折舊攤銷金額”-“賬載折舊攤銷金額”。
當會計折舊、攤銷金額大于稅收折舊、攤銷金額時，該項資產“納稅調減金額”按0填報。
6.第6列“享受加速政策優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關列次計算結果填報。本列=第4-3列。
第3列的“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額”是填納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策資產。對報表其余欄目的填寫可以參考企業(yè)所得稅季報加速折舊表怎么填寫文章內容，想知道其余項目是怎么填寫可以問老師。