小微企業(yè)年度報表是怎么填報
1、登錄電子稅務局，進入我要辦稅頁面，選擇稅費申報及繳納。
2、選擇企業(yè)所得稅申報，點擊居民企業(yè)所得稅年度申報。
3、打開年報的填寫頁面，勾選小型微利企業(yè)，點擊下一步。
4、正確填報所有報表列表中的申報表，點擊申報即可。
年度報表是怎么填寫第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫.
第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務收入"和"其他業(yè)務收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務成本"和"其他業(yè)務成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第3行"稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.
第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.
第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報.
第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報.
第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實行其他會計準則等的比照填報.
第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)
第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準則等的比照填報.
第10行"營業(yè)利潤":填報納稅人當期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列.
第11行"營業(yè)外收入":填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第12行"營業(yè)外支出":填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第13行"利潤總額":填報納稅人當期的利潤總額.根據(jù)上述項目計算填列.
年度報表的前13行是參照企業(yè)利潤表填寫的，像營業(yè)收入就是填納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額，營業(yè)成本是填納稅人主營業(yè)務成本和其他營業(yè)業(yè)務的成本總和，其余項目的填寫說明也都在小微企業(yè)年度報表是怎么填報中。