會(huì)計(jì)年度報(bào)表怎么做
新成立公司做財(cái)務(wù)報(bào)表方法:
增值稅可以零申報(bào).但所得稅最好不要零申報(bào),可以按實(shí)際發(fā)生報(bào)虧損.因?yàn)闆](méi)有收入不等于沒(méi)有費(fèi)用.
報(bào)表的編制要從原始作證制作成記帳憑證--記日記帳、明細(xì)帳、總帳,根據(jù)總帳的余額編制.這些步驟一個(gè)都不能省.
所以準(zhǔn)備工作是先買(mǎi)帳本、貼印花.買(mǎi)記帳憑證、記帳憑證皮買(mǎi)盒科目章,買(mǎi)盒本月合計(jì)、累計(jì)、承前面過(guò)次頁(yè)等章.
帳本至少要一本現(xiàn)金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細(xì)帳、一本總帳.
年報(bào)的報(bào)表稅務(wù)局有規(guī)定.我們地稅要求季報(bào):《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》;年報(bào):《現(xiàn)金流量表》.做《現(xiàn)金流量表》方法書(shū)上有幾種.比如做T字帳法.我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結(jié)合〈資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》來(lái)做的.
以前已經(jīng)零申報(bào)了.這次年報(bào)可以重新按實(shí)際報(bào).因?yàn)槠綍r(shí)報(bào)的所得稅是預(yù)繳數(shù),可以有誤差.年報(bào)可是要求一定要準(zhǔn)確的數(shù).有了帳以后把以前所有的原始憑證中沒(méi)有計(jì)費(fèi)用的,都計(jì)為遞延資產(chǎn)的開(kāi)辦費(fèi).在以后經(jīng)營(yíng)中攤消。
年度報(bào)表怎么填寫(xiě)第1-13行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表的說(shuō)明編寫(xiě).
第1行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第2行"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人,通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第3行"稅金及附加":填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào).納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào).
第4行"銷(xiāo)售費(fèi)用":填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"銷(xiāo)售費(fèi)用"填報(bào).
第5行"管理費(fèi)用":填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報(bào).
第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用":填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過(guò)《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"填報(bào).
第7行"資產(chǎn)減值損失":填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報(bào).實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).
第8行"公允價(jià)值變動(dòng)收益":填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的數(shù)額填報(bào).(損失以"-"號(hào)填列)
第9行"投資收益":填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(bào)(損失以"-"號(hào)填列).實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).
第10行"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)":填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn).根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列.
第11行"營(yíng)業(yè)外收入":填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第12行"營(yíng)業(yè)外支出":填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過(guò)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過(guò)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).
第13行"利潤(rùn)總額":填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。
年報(bào)中營(yíng)業(yè)收入是納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。營(yíng)業(yè)成本是納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的成本總額。稅金及附加自然是納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各種稅費(fèi)，具體的情況還是看看會(huì)計(jì)年度報(bào)表怎么做。