企業(yè)所得稅季報中研發(fā)費怎么填寫

研發(fā)費用怎么填寫

預繳申報時，企業(yè)需要填報A200000《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》，享受研發(fā)費用加計扣除，同時將《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)留存?zhèn)洳椤?/p>

匯算清繳時，企業(yè)需要填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)等報表享受該項優(yōu)惠。

季報是怎么填寫

具體項目填報說明：

1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行"應納所得稅額"：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"實際已預繳的所得稅額"：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。

8、第9行"應補(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額"：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

季報中的利潤總額是按照會計制度核算的利潤總額。應納所得稅額是用這個利潤總額乘以稅率得出。減免所得稅額就是當期實際享受的減免所得稅額。還有很多項目的填寫說明沒有展示出來，但是可以找企業(yè)所得稅季報中研發(fā)費怎么填寫中老師領取。