科目余額表是平的但是資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么辦
首先，會計(jì)科目匯總表根據(jù)各會計(jì)科目總賬借、貸方實(shí)際生額匯總編制的，基本格式為期初余額+/-本期借方發(fā)生額+/-本期貸方發(fā)生額=期末余額;此外，資產(chǎn)負(fù)債表也是根據(jù)各會計(jì)科目總賬余額編制的，即匯總各類資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益會計(jì)科目總賬余額，得到資產(chǎn)與負(fù)債(權(quán)益)的平衡。
如果科目匯總表是平的，則說明你根據(jù)記賬憑證登記的總賬借、貸方應(yīng)該是正確的，總賬及資產(chǎn)負(fù)債表不平衡極大的原因是你的總賬余額登記有誤(也就是在割余額時(shí)，存在計(jì)算錯(cuò)誤)。
資產(chǎn)負(fù)債表如何填寫(一)根據(jù)總賬科目余額填列。如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目，根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列;有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”項(xiàng)目，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。
(二)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列。
(三)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列。如“長期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列。
(四)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”、“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列：“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。
(五)綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“原材料”、“委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)。
資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)會計(jì)科目總賬余額編制的，也就是各類資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益會計(jì)科目總賬余額，可以得到資產(chǎn)與負(fù)債的平衡。至于資產(chǎn)負(fù)債表的填寫也可以參考科目余額表是平的但是資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么辦文章，有什么不會的盡管問老師。