年報(bào)企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整

年報(bào)企業(yè)所得稅最后是負(fù)數(shù)怎么處理

如果確實(shí)虧損了可以去稅務(wù)退稅，如果不想退就更正申報(bào)為正數(shù)

所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)

所得稅費(fèi)用是可以為負(fù)數(shù)的，說明企業(yè)發(fā)生虧損。

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時(shí)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。

所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理

所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時(shí)可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現(xiàn)這種情況時(shí)，可以申請退稅。

退以前年度所得稅賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果退以前年度所得稅，需要借記銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)、以前年度損益調(diào)整，貸記應(yīng)交稅費(fèi)、以前年度損益調(diào)整、利潤分配等科目進(jìn)行核算，這些科目應(yīng)該怎么設(shè)置呢?想知道的可以咨詢年報(bào)企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整中的老師。