資產(chǎn)負債表出現(xiàn)不平怎么辦
按以下步驟就可以查出資產(chǎn)負債表不平的原因,然后有針對的進行解決.
第一步、先檢查總帳會計科目月末余額.
1、檢查總帳會計科目與所屬明細科目的余額是否相等(總帳與明細賬余額相等).
2、登記總帳時,是否金額寫錯、是否借貸方向記反、余額是否計算錯誤等問題.
第二步、根據(jù)資產(chǎn)負債表編制的依據(jù)和平衡公式,檢查:
1、資產(chǎn)負債表中,會計科目填寫的項目欄是否正確,是否存在漏寫或重寫會計科目.
2、資產(chǎn)負債表中,各項目欄金額數(shù)字計算是否正確,是否有漏登記、重復登記的金額.
第三步、檢查資產(chǎn)負債表編制方法:
(一)根據(jù)總賬余額計算填列:
1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
2、存貨=庫存商品+原材料+在產(chǎn)品+在途物資(材料采購)+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資-存貨跌價準備
3、應收票據(jù)或應收股利或應收利息或其他應收款=應收票據(jù)或應收股利或應收利息或其他應收款-相對應科目的壞賬準備
4、固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備
5、無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備
6、長期待攤費用=長期待攤費用-一年到期的余額(放入流動資產(chǎn)的一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn))
7、在建工程或長期股權投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應減值準備
8、長期借款或應付債券=長期借款或應付債券-一年到期的余額(在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期)
9、未分配利潤=本年利潤+利潤分配
(二)根據(jù)明細賬借貸方向余額計算填列(通常說的"兩收兩付"):
1、應收賬款=應收賬款明細賬的借方余額+預收賬款明細賬的借方余額-應收賬款相對應的壞賬準備
2、預收賬款=應收賬款明細賬的貸方余額+預收賬款明細賬的貸方余額
3、預付賬款=應付賬款明細賬的借方余額+預付賬款明細賬的借方余額-預付賬款相對應的壞賬準備
4、應付賬款=應付賬款明細賬的貸方余額+預付賬款明細賬的貸方余額
在檢查總賬會計科目月末余額時是要看總賬會計科目與所屬明細科目的余額是否相等，還有就是登記總賬時金額、借貸方向、余額有沒有記錯。其余兩步的檢查方法是什么，可以看看資產(chǎn)負債表出現(xiàn)不平怎么辦文章。