城建稅申報(bào)表中增值稅免抵稅額怎么填寫
根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額.
免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額.企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí),才會(huì)產(chǎn)生免抵稅額,這個(gè)稅額既不能留抵下期,也不能退稅.按照稅法規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對(duì)其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加.也就是說當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.
城建稅的計(jì)算城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收"二稅"(增值稅、消費(fèi)稅)的其他地區(qū).
城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率.
計(jì)算公式為:城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率
城建稅計(jì)入"稅金及附加"科目,"稅金及附加"當(dāng)月計(jì)提隔月繳納,因此城建稅不需要當(dāng)月支付但需要計(jì)提.
城建稅的稅率有7%、5%、1%，計(jì)算公式是(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率，實(shí)際情況不同使用的稅率也不同，可以看看城建稅申報(bào)表中增值稅免抵稅額怎么填寫中的介紹，如果還是不懂可以咨詢的老師。