企業(yè)所得稅年報(bào)的期間費(fèi)用怎么填寫
本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,填報(bào)“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明:
1.第1列“銷售費(fèi)用”:填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額,其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
2.第2列“其中:境外支付”:填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額,其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
3.第3列“管理費(fèi)用”:填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
4.第4列“其中:境外支付”:填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
5.第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
6.第6列“其中:境外支付”:填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。
7.第1行至第25行:根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào),如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額,應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用的確是填財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算項(xiàng)目的金額。還有需要注意一點(diǎn),根據(jù)費(fèi)用科目核算項(xiàng)目金額填報(bào)的,如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額,應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。年報(bào)中還有很多項(xiàng)目需要填寫,想知道怎么填報(bào)的就看看企業(yè)所得稅年報(bào)的期間費(fèi)用怎么填寫文章。