差額納稅的申報表怎么填寫

一般納稅人差額征稅申報表如何填寫

一般納稅人差額征稅可以按照表中數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系及填報難易程度填寫申報表。建議填寫順序為固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表、陳列資料(二)級陳列資料(三)、附列資料(一)、申報表主表。

1、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》，填寫本期固定資產(chǎn)抵扣情況，將數(shù)據(jù)填入對應(yīng)欄次。

2、《附列資料(二)》，填寫本期進項稅額的具體明細。企業(yè)所取得的發(fā)票，經(jīng)過認證相符后，應(yīng)當在對應(yīng)欄次填入相應(yīng)數(shù)據(jù)。

3、《附列資料(三)》，將本期應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細填入。如果企業(yè)本月無發(fā)生差額征稅行為，則在該表扣除項目上寫上0.如果有，則將相應(yīng)金額填入對應(yīng)扣除項目中。

4、《附列資料(一)》，所填寫內(nèi)容是本期銷售情況明細，填寫過程中應(yīng)當注意銷售額是否含稅。

5、納稅申報表附列資料中所填寫的數(shù)據(jù)，將會在納稅申報表主表次的相應(yīng)欄次內(nèi)自動導(dǎo)入，對于主表中欠缺的數(shù)據(jù)，自行將其補上即可。

差額征稅怎么預(yù)繳稅款

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

因此,增值稅一般納稅人一般計稅方法的項目,異地預(yù)繳有分包項目,預(yù)繳時收入減分包2%,申報時是通過分包方開具的增值稅專用發(fā)票認證抵扣來解決分包扣除問題,所以不能重復(fù)從銷售額中扣減.而簡易計稅方法不存在進項稅抵扣問題,所以,簡易征收申報時卻能減分包款。

附列表二填寫是本期進項稅額的具體明細，附列表三是本期應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細，附列表一是本期銷售情況明細。文中在介紹申報表填寫的時候還寫了填寫的注意事項，這篇差額納稅的申報表怎么填寫文章還寫了差額征稅是怎么預(yù)繳稅款。