差額征稅扣除額是怎么確定

差額征稅的扣除額如何確定

營改增后,支付給其他納稅人的支出應按照規(guī)定計算進項稅額,從銷項稅額中抵扣.但由于原營業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣,差額征稅在營改增后的多個行業(yè)中都還有所保留.

1、可扣減成本的計算.如果"有效憑證"中有適用稅率分別有13%、9%、6%，0%等不同稅率的發(fā)票,在差額征稅計算可扣除的成本時應以匯總成本金額/(1+6%)*0.06來扣除.

2、差額征稅額=(不含稅收入-可扣減成本)/(1+稅率)*稅率-可抵扣的進項稅

增值稅一般納稅人一般計稅方法的項目,異地預繳有分包項目,預繳時收入減分包2%,申報時是通過分包方開具的增值稅專用發(fā)票認證抵扣來解決分包扣除問題,所以不能重復從銷售額中扣減.而簡易計稅方法不存在進項稅抵扣問題,所以,簡易征收申報時卻能減分包款。

在開票軟件中如何開具差額征稅發(fā)票

【第一步】點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開管理】,以"增值稅專用發(fā)票"為例,在"發(fā)票號碼確認"界面,"發(fā)票種類"選擇"增值稅發(fā)票專用發(fā)票填開","征稅方式"選擇【差額征稅】,點擊【確定】按鈕,彈出"差額征收"發(fā)票填的界面.

【第二步】按照實際情況錄入票面信息,當錄入完"貨物或應稅勞務名稱"后,系統(tǒng)會彈出"差額設置"的界面.

【第三步】在"差額設置"對話框內,錄入"含稅銷售額"和"扣除額"點擊【確定】按鈕.票面信息錄入完整,確認無誤后,點擊【打印】按鈕即可。

在開票軟件中開具差額征稅發(fā)票需要三步，每一步的詳細操作可以看看差額征稅扣除額是怎么確定文章，如果對操作步驟不清楚，可以咨詢的老師，老師會根據(jù)實際情況教你怎么做。