月末進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出調(diào)增還是調(diào)減
1.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后,應(yīng)交增值稅總的來說是增加了.
2.會(huì)計(jì)實(shí)例:
對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理:
借:原材料(實(shí)際上就是把轉(zhuǎn)出的稅加到原材料的成本上去)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
月末計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)為什么要加進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在"應(yīng)交增值稅"二級(jí)明細(xì)科目下,按"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"設(shè)置借方欄目,按"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"設(shè)置貸方欄目.
"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記,退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.
"已交稅金"專欄,記錄企業(yè)已繳納的增值稅預(yù)征額.企業(yè)已交納的增值稅預(yù)征額用藍(lán)字登記,退回多交的增值稅預(yù)征額用紅字登記.
"減免稅款"專欄,記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款.
"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別核算月末結(jié)轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目的當(dāng)月未交增值稅和多交增值稅.
"銷項(xiàng)稅額"專欄,記錄企業(yè)銷售或材料銷售應(yīng)收取的增值稅額.銷售或材料銷售應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記,退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記.
"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,記錄企業(yè)購進(jìn)的材料等用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.
月末一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是指原先已經(jīng)放到進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)中抵扣了,現(xiàn)在因?yàn)樘囟ㄇ闆r發(fā)生不允許你抵扣了,所以要你轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出的意思就是要從借方變到貸方.而應(yīng)繳稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方記增加,所以你月末納稅時(shí)要加上轉(zhuǎn)出才是你真正的應(yīng)納稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額欄目是記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付，減免稅款這個(gè)欄目是記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款，銷項(xiàng)稅額欄目是記錄企業(yè)銷售或材料銷售應(yīng)收取的增值稅額，詳情可以看看月末進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出調(diào)增還是調(diào)減文章，點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取相關(guān)的資料包!