進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是怎么申報(bào)
在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的。
所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
二者的區(qū)別主要在于
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)電子申報(bào)表方法如下1、在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后在“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”里填制;
2、納稅申報(bào)時(shí),“在增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里非應(yīng)稅項(xiàng)目欄，填寫(xiě)轉(zhuǎn)出額;
3、然后增值稅申報(bào)正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)增值稅;
4、最后等待稅認(rèn)證系統(tǒng)處理即可。
文章講了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)電子申報(bào)表的方法是什么，第一在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料”填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在“紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”里填制，第二是“在增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里非應(yīng)稅項(xiàng)目欄填寫(xiě)轉(zhuǎn)出額，詳細(xì)的步驟在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是怎么申報(bào)，有什么不會(huì)可以點(diǎn)擊上方的窗口領(lǐng)取相關(guān)的資料包!