月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅

月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅

上期留抵稅金是納稅人上月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方余額。上月《增值稅納稅申報表》20行就是上期留抵稅金，既本月的期初留抵稅金。

1.增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數(shù)據(jù)，一是上期留抵稅額，二是期末留抵稅額，

本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。

2. 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

增值稅的留抵稅額如何計算

增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分,進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應(yīng)交稅費(fèi)時,當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進(jìn)項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就叫留抵稅款。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實(shí)現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

上月有留抵稅額,本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項稅額減去進(jìn)項稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù),其余額為正數(shù),就是你本月該交的增值稅應(yīng)納稅額,為負(fù)數(shù),就是說你本月又留抵了。

內(nèi)容到這里就全部結(jié)束了，如果對月初留抵稅額如何確認(rèn)增值稅有不清楚的地方，可以詢問咱們的的在線老師。對自己要求比較高的同學(xué)，可以關(guān)注，看看官網(wǎng)里面的課程，如果沒有也可以等待后續(xù)課程更新。