勞務(wù)派遣差額征稅如何進(jìn)行申報(bào)
申報(bào)方法如下所示：
1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》，勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷(xiāo)售額)”。
②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額。
④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為差額前的價(jià)稅合計(jì)金額。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列=第4列-第5列=0。
2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》
①將開(kāi)具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷(xiāo)售額及稅額分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。
②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為差額前的，9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”為差額前稅額,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為銷(xiāo)售額加銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的(按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě))。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額。
3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。
4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額填入《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”。
看完勞務(wù)派遣差額征稅如何進(jìn)行申報(bào)的問(wèn)題解答后，相信大家也已經(jīng)看到了內(nèi)容很多，閱讀的時(shí)候需要去注意。如果在生活中遇到什么會(huì)計(jì)等方面的知識(shí)，歡迎大家來(lái)會(huì)計(jì)及教練詢問(wèn)我們的在線老師。