年度企業(yè)所得稅匯算清繳A107040表格怎么填寫(xiě)
A107040是“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”。表中的第4、29行是自動(dòng)計(jì)算;第2、18、20行需要填相應(yīng)的表格才能顯示。其他行次是根據(jù)(單位)享受優(yōu)惠的情況填寫(xiě)。
本表“賬載金額”指納稅人的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);“稅收金額”指按稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。需注意的是，不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)，本表的“賬載金額”請(qǐng)如實(shí)填報(bào)。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，請(qǐng)先填報(bào)相應(yīng)附表。
107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表主要項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1、第1行"一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅":填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)第23行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。
2、第2行"二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅":根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào))等規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.本行填報(bào)表A107041第31行金額。
3、第13行"十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅":根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào))等規(guī)定,我國(guó)境內(nèi)新辦的符合條件的企業(yè),自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。A000000"208軟件、集成電路企業(yè)類型"填報(bào)"311軟件企業(yè)(一般軟件企業(yè)-新辦符合條件企業(yè))""321軟件企業(yè)(嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件-新辦符合條件企業(yè))"的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng),本行填報(bào)表A107042第22行金額。
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