企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中利息支出如何填報

企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填報說明

第18行“(六)利息支出”：

第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當(dāng)期損益的利息支出的金額。

第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列“減金額”。

提醒：A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”，填報的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費用，而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

案例分析

甲企業(yè)由于經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要資金，2021年度向股東借款1000萬元，假設(shè)同期貸款利率6%，2021年度支付個人的利息支出為60萬元(但是沒有取得利息發(fā)票)。

會計處理上：

借：財務(wù)費用-利息支出 60萬元

貸：銀行存款 60萬元

通過上文的內(nèi)容，我們知道利息支出在匯算清繳報表中怎么填寫了吧，還舉了案列來進(jìn)行分析，下文對大家了解企業(yè)所得稅匯算清繳申報表中利息支出如何填報有所幫助，對此有什么不懂的就領(lǐng)取文中的匯算清繳申報表填寫的卡片來學(xué)習(xí)，會讓大家學(xué)習(xí)更多填報知識的。