小規(guī)模納稅人能差額征稅嗎
小規(guī)模納稅人差額征稅的,營(yíng)改增后還是照常執(zhí)行.
執(zhí)行差額征稅是依照《營(yíng)業(yè)稅條例及細(xì)則》中的規(guī)定,可以實(shí)行差額征稅的項(xiàng)目,如交通運(yùn)輸業(yè)、代理業(yè)等
差額征稅的計(jì)稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%)
普通征稅=含稅收入/(1+3%)
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定有哪些情況企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定,應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù),同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑴采取交款提貨銷(xiāo)售方式,無(wú)論產(chǎn)品(商品)是否發(fā)出,只要貨款已經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購(gòu)貨方,即作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑵采取預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式,在收到購(gòu)貨單位的預(yù)收貨款.產(chǎn)品(商品)已經(jīng)發(fā)出時(shí),作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑶采取賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式,以本期實(shí)際收到的價(jià)款或以合同約定的本期應(yīng)收價(jià)款確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑷采取托收承付或委托銀行收款銷(xiāo)售方式,在發(fā)出產(chǎn)品(商品)并辦妥托收手續(xù)時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑸采取委托代銷(xiāo)方式,收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
加⑸采取委托代銷(xiāo)方式分兩種情況,一種是買(mǎi)斷代銷(xiāo),應(yīng)當(dāng)有和代銷(xiāo)商簽訂相關(guān)憑證后計(jì)入該企業(yè)的收入;另一種按代銷(xiāo)商的業(yè)績(jī)會(huì)費(fèi)的,才是收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑹采取商業(yè)匯票結(jié)算銷(xiāo)售方式,以收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑺采取自營(yíng)出口銷(xiāo)售方式,陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單;海運(yùn)以取得出口裝船提單;空運(yùn)以取得運(yùn)單,并向銀行辦理出口賬單后,確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑻采取委托外貿(mào)代理出口銷(xiāo)售方式,以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運(yùn)單和銀行賬單憑證時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn).
⑼采取為其他單位加工、制造大型機(jī)器設(shè)備、船舶和提供勞務(wù)的銷(xiāo)售方式,持續(xù)時(shí)間在1年以上的,按完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成工程量,確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定有很多種情況，交款提貨銷(xiāo)售、預(yù)收貨款銷(xiāo)售、賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售、托收承付或委托銀行收款銷(xiāo)售、商業(yè)匯票結(jié)算銷(xiāo)售、自營(yíng)出口銷(xiāo)售等等，這些情況都是什么可以看看小規(guī)模納稅人能差額征稅嗎文章，還有哪些不懂的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!