資金賬簿印花稅申報的流程是什么
1、打開電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅,再點(diǎn)擊稅費(fèi)申報及繳納。
2、進(jìn)入申報類型選擇界面,點(diǎn)擊其他申報。
3、進(jìn)入申報表選擇界面,點(diǎn)擊非核定稅種申報后面的填寫申報表。
4、頁面跳轉(zhuǎn),選擇資金賬簿的稅款所屬期起始日,征收項目選擇印花稅,征收品目選擇資金賬簿,選擇好后,點(diǎn)擊填寫申報表。
5、進(jìn)入資金賬簿填寫界面,先勾選印花稅。
6、把填寫界面拉到最后方,在收入總額下方填寫資金賬簿記錄的總金額.金額填寫好后,本期應(yīng)納稅費(fèi)就是應(yīng)繳納的資金賬簿印花稅款了。
7、核對填寫的內(nèi)容,無誤后,點(diǎn)擊申報表最下方的申報就可以了。
資金賬簿印花稅申報需要注意事項1、有印花稅-資金賬簿稅種認(rèn)定(老企業(yè)居多)，此認(rèn)定為按年申報，每年的3月31號之前申報(首次除外)。
(1) 點(diǎn)擊電子稅務(wù)局我要辦稅-稅費(fèi)申報及繳納-印花稅申報或者我的待辦里面印花稅-財產(chǎn)和行為稅納稅申報表(稅款屬期選擇2021-01-01到2021-12-31)進(jìn)入申報。
(2) 進(jìn)入之后在本月需要申報的財產(chǎn)行為稅報表(必報部分,依認(rèn)定)，選擇印花稅按年申報的報表，點(diǎn)擊稅源采集-新增稅源信息-稅目默認(rèn)是資金賬簿-填寫計稅金額或件數(shù)-減免性質(zhì)代碼和項目名稱自動帶出資金賬簿減半征收印花稅《關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》財稅50號。
(3) 保存之后返回，勾選印花稅按年申報的報表點(diǎn)擊稅源信息同步，若是符合 稅務(wù)總局公告2022年第10號規(guī)定的 小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人、個體工商戶則可以在減半的基礎(chǔ)上，再疊加享受優(yōu)惠。同步后申報即可。( 注意：目前電子稅務(wù)局未升級此報表，以小規(guī)模納稅人為例講解 )
2、沒有印花稅-資金賬簿稅種認(rèn)定，發(fā)生15日內(nèi)按次申報。
(1) 同上點(diǎn)擊電子稅務(wù)局我要辦稅-稅費(fèi)申報及繳納-印花稅申報或者我的待辦-其他類型申報(依發(fā)生選報)-本月可以申報的報表(選報部分,依發(fā)生)-財產(chǎn)和行為稅納稅申報表-本月可以申報的財產(chǎn)行為稅報表(選報部分,依發(fā)生)-印花稅(按次)-稅源采集
(2) 點(diǎn)擊新增稅源信息-按次申報里面點(diǎn)擊增行-稅目選擇資金賬簿-填寫計稅金額或者件數(shù)，稅款屬期默認(rèn)當(dāng)天日期，不要改動。系統(tǒng)自動帶出減免性質(zhì)代碼和項目名稱。后續(xù)同上。
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