零申報時如何填寫企業(yè)所得稅季度申報表
1、0申報，就收入為0，附表中的收入明細(xì)表中的收入填0
2、0申報，就收入為0，營業(yè)成本也為0，附表中的營業(yè)成本表中的成本填0
3、0申報，一般是收入為0，但不代表費用為0，管理費用中應(yīng)該有一點工資支出，財務(wù)費用里面應(yīng)該有一些帳戶管理費、結(jié)算卡年費之類的支出，財務(wù)費用里面應(yīng)該有利息的收入，以上應(yīng)該合理核算一個金額進(jìn)去。
填完以上幾個表，其他表基本都是填0了，主表會自動生成。
企業(yè)所得稅季度納稅申報表的填寫本表適用于以行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅(季度)時使用。
一、此表的表頭項目：
1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月(季度)的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月(季度)到季度末的營業(yè)開始，從下個月(季度)開始按正常情況填寫。
2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。
3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
二、各列的填報
1、“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填寫“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月(季度)第一天至最后一天;填寫“累計金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度(或月份)最后一天的累計金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交(退)所得稅為“累計金額”第9行“應(yīng)交(退)所得稅”數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
三、其它各行的填報
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。
小編在上文詳細(xì)的說明了零申報時所得稅季報怎么寫，此外還對正常申報時企業(yè)所得稅季報的填寫做了講解，不清楚的可以仔細(xì)看看上文，那這篇零申報時如何填寫企業(yè)所得稅季度申報表的文章就結(jié)束了，還有問題的可以領(lǐng)取文中的卡片來學(xué)習(xí)更多申報知識內(nèi)容。