最新最全一般納稅人適用增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表的填報(bào)指引
(一)“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。
(三)“納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)”：填寫納稅人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。
(四)“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
(五)“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。
(六)“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。
(七)“注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。
(八)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。
(九)“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。
(十)“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目?jī)?nèi)容填寫。
(十一)“電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。
(十二)“即征即退項(xiàng)目”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。
(十三)“一般項(xiàng)目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征(免)稅數(shù)據(jù)。
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(五十二)第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫，“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。
(五十三)第39欄“城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”：填寫納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(五)》第1行第11列。
(五十四)第40欄“教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”：填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的教育費(fèi)附加。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(五)》第2行第11列。
(五十五)第41欄“地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額”：填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的地方教育附加。本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=《附列資料(五)》第3行第11列。
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