企業(yè)所得稅年度申報(bào)103資產(chǎn)總額的填寫(xiě)方法
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表中"103資產(chǎn)總額":納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
舉例:某企業(yè)資產(chǎn)第一季度期初100萬(wàn)、期末120萬(wàn),第二季度期末是140萬(wàn)、第三季度期末是160萬(wàn),第四季度期末時(shí)180萬(wàn),那么填寫(xiě)基礎(chǔ)信息表資產(chǎn)總額應(yīng)該是多少?
【分析】第一季度平均值:(100+120)/2=110;第二季度平均值:(120+140)/2=130;第三季度平均值:(140+160)/2=150;第四季度平均值:(160+180)/2=170;全年季度平均值:(110+130+150+170)/4=140;報(bào)表填寫(xiě)140即可。
季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)資產(chǎn)總額指標(biāo)如何計(jì)算《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定,所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
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