增值稅進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額如何處理
銷項稅和進(jìn)項稅可以看做應(yīng)交稅費下面的“科目”，這個有余額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無需處理。
1、在每月應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目有借方余額的時候，說明有留抵金額，無需處理;
2、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目是貸方余額的時候，做如下分錄借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅繳納的時候，做分錄借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款即可
進(jìn)項與銷項差額較大如何處理一般情況,銷項稅額大于進(jìn)項稅額,期末余額在貸方,表示應(yīng)交增值稅.
但是,當(dāng)銷項稅額小于進(jìn)項稅額時,期末余額在貸方用赤字表示,意思是留待抵扣的進(jìn)項稅額.
留抵,留抵,余額會越來越小,一直抵扣完為止。
進(jìn)項稅額大于銷項稅額怎么辦進(jìn)項稅額大于銷項稅額 ,作為留抵稅額,不需要做賬務(wù)處理是對的,如果本月仍然是進(jìn)項稅額大于銷項稅額,則繼續(xù)用于留抵.只有當(dāng)銷項稅額-進(jìn)項稅額-留抵稅額>0時,才需要就其差額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目。
增值稅稅率下調(diào)導(dǎo)致進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不需要作出賬務(wù)處理，當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項稅額作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進(jìn)行掃描認(rèn)證，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r候去認(rèn)證，以免造成有時進(jìn)項比銷項多，有時又無進(jìn)項可抵扣的情況
當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應(yīng)交稅額為零，多余進(jìn)項稅額留下期抵扣
進(jìn)項稅額大于銷項稅額如何做分錄1、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅
若銷項大于進(jìn)項，期末時
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產(chǎn)品作福利分給職工等，都要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：管理費用——福利
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
3、轉(zhuǎn)出多交增值稅，本月多交轉(zhuǎn)出多交
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
下月可以抵掉多交這部分
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
4、本月繳納本月增值稅，先預(yù)繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目
借：應(yīng)交稅費——已交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
進(jìn)項稅額大于銷項稅額，作為留抵稅額，不需要在做賬務(wù)處理是正確的，如果本月仍然是進(jìn)項稅額大于銷項稅額，繼續(xù)用于留抵，關(guān)于這種情況是怎么做會計分錄，可以看看增值稅進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額如何處理文章，對此可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!