企業(yè)所得稅退稅賬務處理怎么做
企業(yè)所得稅退稅賬務處理:
在本年度退回
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
以前年度企業(yè)所得稅退稅
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
在資產(chǎn)負債表債務法下,利潤表中的所得稅費用由兩部分組成:當期所得稅和遞延所得稅.
當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應繳納給稅務部門的所得稅金額,即應交所得稅,應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定.
遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額,但不包括計入所有者權益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響.
企業(yè)所得稅申報表怎么填寫企業(yè)所得稅申報表填寫:
利潤總額計算中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.
應納稅所得額計算和應納稅額計算中的項目,除根據(jù)主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報。
因為涉及到以前年度調(diào)整，所以會計入以前年度損益調(diào)整的科目進行核算，上文已經(jīng)講述了其企業(yè)所得稅退稅的分錄是怎么寫，也寫了企業(yè)所得稅申報表是怎么填寫，看完企業(yè)所得稅退稅賬務處理怎么做之后，相信大家對企業(yè)所得稅有了一定的了解，如果還有什么不懂的可以點擊上方的卡片領取資料包!