企業(yè)所得稅費(fèi)用匯算清繳納稅調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅費(fèi)用額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅費(fèi)用時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅費(fèi)用額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅費(fèi)用額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅費(fèi)用款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅費(fèi)用款)
9.對(duì)多繳所得稅費(fèi)用額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅費(fèi)用款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
我們都知道做分錄是依據(jù)實(shí)際情況寫(xiě)，像文中寫(xiě)的重新分類利潤(rùn)，不同的情況下，分錄設(shè)置是相反的，大家在閱讀企業(yè)所得稅費(fèi)用匯算清繳納稅調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的時(shí)候，要注意企業(yè)所得稅費(fèi)用匯算清繳中這些分錄的設(shè)置是為什么，等到下一次做賬就會(huì)很清楚了，不懂分錄的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!