最新小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表填報指南
一、 登錄電子稅務局,進入【我要辦稅】
二、 選擇【稅費申報及繳納】
三、 選擇應申報的報表
在【按期應申報】中,選擇要申報的稅種,點擊[填寫申報表]
注:
1、"按期應申報"里出現(xiàn)的待申報的申報表和財務報表都是納稅人當期需要申報和報送的。
2、 若納稅人近期有稅費種認定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動,頁面展現(xiàn)清冊與實際所需不符的,需要點擊頁面的藍色字體"重置申報清冊",重新生成應申報清冊。
四、 填寫增值稅申報表及附列資料
注:在選擇申報表右上方標示的紅色數(shù)字為警示信息,含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數(shù)量。
五、 選擇《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》
注:申報表上方顯示應申報的增值稅類型,核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應納稅額。
六、 《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報的主要內(nèi)容
注:因小規(guī)模納稅人不存在進項稅額抵扣,所以在申報表主表中主要填寫的就是五類銷售額。
17欄和第18欄自動計算免稅額。
3、 第11欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
.......
第17欄和第19欄自動計算免稅額。
4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。
填寫該欄前應先填報《增值稅減免稅申報明細表》,該欄免稅銷售額應為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報明細表》中"免稅項目"第1列合計與該欄相等。
增值稅小觀模納稅人享受征收率減按1%的申服表填報增值稅小規(guī)模納稅人申請增值稅申報時，根據(jù)第13號公告的有關規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目，應當在《增值稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)和《增值稅減免稅明細申報表》的免稅項目對應欄目中填寫;
減按1%稅率征收增值稅的銷售額應填寫在增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)“不含增值稅銷售額(3%稅率)”的相應欄中，減征相應的應納稅額按銷售額的2%計算，并填寫在增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)中“本期應納稅額減征額和"增值稅減免申報明細表”的減征項目對應欄中。
增值稅納稅申報表附表(適用于小規(guī)模納稅人)第8欄不含稅銷售額"的計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄+ (1+征收率)。
現(xiàn)在對增值稅減免在電子稅務局上怎么填寫操作的內(nèi)容是不是都明白了，因為文章內(nèi)容有限，所以對其報表內(nèi)的各項數(shù)據(jù)沒有介紹完，對最新小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表填報指南的看完還想學習或者不清楚的都可以點擊上方的卡片領取資料包!