小規(guī)模納稅人差額征稅申報表怎么填寫
按照應征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫，具體計算方法為：
應納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率)，而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額。
1.選擇簡易計稅方法差額征稅
在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，將支付的分包款填入“應稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”。
將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價稅合計填入“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。
在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。
將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報申報表第5行“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。
將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。
2.選擇簡易計稅方法
在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計填入第1行“(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。
將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報表第2行“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。
將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。
小規(guī)模納稅人差額征稅如何進行會計處理企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費----應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目。
其實差額征稅報表填寫的項目不多，文章給出了一部分，在看了小規(guī)模納稅人差額征稅申報表怎么填寫的內(nèi)容之后，知道了怎么填寫報表，也知道了怎么進行會計處理，如果還有什么想了解的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取相關(guān)的資料包!