銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額是進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多怎么辦
1.月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計(jì)處理:
借:未交增值稅
貸:應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2.如果有應(yīng)交未交增值稅,
借:應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅; 現(xiàn)舉例說明經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況:
①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20
②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元,則月末不需編制會計(jì)分錄,此時"應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.
③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),
則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30
一般納稅人的銷項(xiàng)稅如果小于進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣增值稅納稅人如果當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,抵扣稅額就為進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期的應(yīng)納稅額;如果當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣稅額就為銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額=留抵稅額.看看增值稅的納稅申報(bào)表會上面的就好理解了.
企業(yè)合法的經(jīng)營并合理的計(jì)算并繳納稅款,即使某些月份進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是正常的,毛利較低的商業(yè)企業(yè)會經(jīng)常出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的情況。
文章舉了相關(guān)的案例，是說應(yīng)繳稅費(fèi)科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅，貸方余額反映的是未交的增值稅等情況，在看了銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額是進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多怎么辦之后，如果有什么不清楚的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!