銷項(xiàng)稅額抵扣和銷項(xiàng)稅額抵減的區(qū)別是什么
1、銷項(xiàng)稅額抵扣適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)該繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，大多數(shù)一般納稅人采用此種方法。
2、銷項(xiàng)稅額抵減適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)該繳納的增值稅=(不含稅金額-扣除項(xiàng)目)/(1+征收率)*征收率，例如勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)的甲供材、旅游公司可以采用這種計(jì)算方法。
銷項(xiàng)稅額抵減是什么意思銷項(xiàng)稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,只有按一般計(jì)稅方法計(jì)稅允許差額納稅時(shí)才使用銷項(xiàng)稅額抵減核算.
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;同時(shí),"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算.
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.
營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額算法【例如】廣告公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%.
廣告公司與客戶簽訂廣告代理合同,含稅總價(jià)1060萬(wàn)元,與電視臺(tái)簽訂廣告發(fā)布合同,合同金額742萬(wàn)元.
①
借:銀行存款 1060
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 60 (1060÷1.06×0.6)
②收到符合條件可以差額納稅的發(fā)票時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 700
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 42 (742÷1.06×0.6)
貸:銀行存款 742
銷項(xiàng)稅額是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額減少的銷項(xiàng)稅額，按一般計(jì)稅方法計(jì)稅允許差額納稅時(shí)才會(huì)用銷項(xiàng)稅額抵減核算，看了銷項(xiàng)稅額抵扣和銷項(xiàng)稅額抵減的區(qū)別是什么的全部?jī)?nèi)容之后，想了解更多相關(guān)的內(nèi)容可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!