銷項稅額抵減是如何計算

銷項稅額抵減怎么計算出來

月末增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅,也無需進(jìn)行會計處理,待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅.

銷項稅額抵減是銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過采購商品獲得進(jìn)項稅,通過兩者之差抵減銷項稅額,以差額繳納增值稅.

銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.

銷項稅額,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額.銷項稅額計算公式:

銷項稅額=銷售額×稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-退稅率)

免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

增值稅帳務(wù)處理

發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項稅額

購進(jìn)原材料時

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方(銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

次月交納時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅經(jīng)計算為多交

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

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