清楚了這十件事，企業(yè)所得稅季報(bào)會(huì)輕松上手!
1、2022年一季度企業(yè)所得稅季報(bào)能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?
可以的。前提是必須企業(yè)完成2021年度企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)。數(shù)據(jù)來(lái)源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。
2、是不是4月1日期企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表又變了，簡(jiǎn)化在哪里?
新版報(bào)表采用了“分類填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路。對(duì)于絕大部分企業(yè)，只需填報(bào)一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報(bào)，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。
精簡(jiǎn)附表數(shù)量。
一是刪減原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)和原《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)，將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)。
二是簡(jiǎn)化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)的行次和填報(bào)方式。
3、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是不是以后季度預(yù)繳所得稅就可以享受了?
是的。改革研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。
4、季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間是否存在勾稽關(guān)系?
不存在。
表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本。
5、季度預(yù)繳所得稅表中“實(shí)際已繳納所得稅額”是否包括跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額?
不包括。
第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報(bào)已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
但是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應(yīng)填入本表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”欄。
6、季度預(yù)繳所得稅表中，“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目是否包含“期間費(fèi)用”?
營(yíng)業(yè)成本不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
7、季度預(yù)繳所得稅表中，營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本如何計(jì)算?
營(yíng)業(yè)收入填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)成本填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和?！盃I(yíng)業(yè)成本”=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
8、企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，若是當(dāng)季度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用沒有取得發(fā)票，能否預(yù)繳的時(shí)候扣除?
可以的，但是必須在企業(yè)所得稅匯繳時(shí)取得發(fā)票，否則需要納稅調(diào)增。
9、企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，若是存在符合條件的不征稅收入，季度填報(bào)報(bào)表能否享受不征稅?
可以的。
企業(yè)取得的符合上述不征稅收入條件的財(cái)政性資金，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以從收入總額中扣除，相應(yīng)的成本費(fèi)用不需要調(diào)整，在匯繳時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，不需要辦理減免稅手續(xù)。
10、企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，若是享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但是匯繳的時(shí)候不符合了，怎么辦?
如果企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了減半征稅政策，但匯算清繳時(shí)不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
看了清楚了這十件事，企業(yè)所得稅季報(bào)會(huì)輕松上手之后，明確了是哪些問(wèn)題，各位小伙伴應(yīng)該很眼熟，畢竟這些都是在做企業(yè)所得稅時(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題，如果對(duì)企業(yè)所得稅季報(bào)有哪些不清楚的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取相關(guān)的資料包!