企業(yè)所得稅匯算清繳填寫報(bào)表的時(shí)候需要注意哪些問(wèn)題
1、在填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表之前，必須先填報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，這個(gè)在填報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提醒。
2、納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過(guò)填報(bào)A107000系列表申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
3、企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)“103資產(chǎn)總額”平均值的計(jì)算公式應(yīng)為年度財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表中(資產(chǎn)總額期初值+資產(chǎn)總額期末值)/2的值。
4、納稅人填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)中“104從業(yè)人數(shù)”應(yīng)與季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)的全年從業(yè)人數(shù)平均值一致。
5、納稅人所在行業(yè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案、股東信息與實(shí)際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)及時(shí)修改。
6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表【利潤(rùn)總額】應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)表中的【利潤(rùn)總額】一致。
7、一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表【營(yíng)業(yè)收入】與當(dāng)年12月或第四季度增值稅申報(bào)表的累計(jì)數(shù)相等。
8、【職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】的【工資薪金支出總金額】一般與企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表【工資薪金收入年累計(jì)數(shù)】相等。
9、小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。【福建電子稅務(wù)局】系統(tǒng)有自動(dòng)提示。
除前述規(guī)定的表單、項(xiàng)目外，小型微利企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，無(wú)需填報(bào)。
10、納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項(xiàng)，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》。
11、納稅人只要發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，無(wú)論是否納稅調(diào)整，均須填報(bào)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》。
12、所有納稅人都必須填報(bào)《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，如數(shù)據(jù)不符，則與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系的。
13、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。
14、2021年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報(bào)時(shí)應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2021年第四季度申報(bào)表。
.15、分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，無(wú)須申報(bào)企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
16、納稅人存在以前年度或本年度匯算清繳應(yīng)退稅款的，申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請(qǐng)的鏈接，納稅人點(diǎn)擊后即可跳轉(zhuǎn)至無(wú)紙化退稅申請(qǐng)界面。
17、需要更正以前年度申報(bào)表的，應(yīng)從更正起始年度起逐年更正以后各年度申報(bào)表。未按要求更正申報(bào)的，將對(duì)納稅人歷年虧損、捐贈(zèng)支出等以前年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致納稅人申報(bào)錯(cuò)誤。
文章寫了納稅申報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目在填寫時(shí)候的注意事項(xiàng)，還寫了哪些納稅人在什么情況下應(yīng)該寫什么報(bào)表，比如說(shuō)納稅人發(fā)生資產(chǎn)折舊等，都需要填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》，在看完企業(yè)所得稅匯算清繳填寫報(bào)表的時(shí)候需要注意哪些問(wèn)題后，有什么不懂的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!