企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表的填報說明是什么
一、適用范圍
本表為《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(表F200)的附表，按照稅法、相關(guān)稅收規(guī)定填報納稅人年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)和彌補情況。
二、有關(guān)項目填報說明
納稅人彌補以前年度虧損時，應(yīng)按照“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則處理。
1.第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報第11行“本年度”對應(yīng)的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度，如：納稅人在2019年5月10日進行2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報時，本年度(申報所屬期年度)為2018年。
2.第2列“當(dāng)年境內(nèi)所得額”：第11行填報本年度表F200第12-13行金額。第1行至第10行填報前一年度表F220第11行第2列對應(yīng)年度的金額(虧損以“-”號填列)。需要在首次使用本版申報表年度填報所屬年度為首次使用本版申報表年度以前年度本項數(shù)額的，填報當(dāng)年度經(jīng)過納稅調(diào)整后的境內(nèi)所得額。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況的，按照相應(yīng)調(diào)整后的金額填報。
3.第3列“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。
.....
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.當(dāng)?shù)?列<0且第3列>0時，第3列<第2列的絕對值;當(dāng)?shù)?列≥0時，則第3列=0。
2. 當(dāng)?shù)?列第11行<0時，第7列第11行=第2列第11行;當(dāng)?shù)?列第11行≥0時，第7列第11行=0。
3.第9列第11行=第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行;當(dāng)?shù)?列第11行≤0時，第9列第1行至第11行=0;當(dāng)?shù)?列第11行>0時，第9列第11行≤第2列第11行。
4.第10列第11行=第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。
5.第11列第12行=第11列第2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。
6.第2至10行第11列=第8-9-10列，當(dāng)年虧損按照有關(guān)規(guī)定不準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的，相應(yīng)年度第11列=0;第11行第11列=第11行第8列。
7.第8列=第3+4+5+7列。
(二)表間關(guān)系
1.第11行第2列=表F200第12-13行。
2.第11行第9列的絕對值=表F200第16行。
好了，有關(guān)企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表的填報說明是什么的解答，就為大家分享到這里了，因為文章字?jǐn)?shù)有限，沒有和大家一一展示清楚，所以想知道更多更詳細(xì)的的就領(lǐng)取文中的卡片來學(xué)習(xí)，我們的老師也會為大家耐心解答的哦!