新政策開發(fā)票月底核查注意事項(xiàng)

新政策開發(fā)票月底核查注意事項(xiàng)詳細(xì)內(nèi)容如下：

　　開票方法

　　1、“購(gòu)買方”欄填開要求

　　開具增值稅專用發(fā)票的，需將購(gòu)買方的4項(xiàng)信息(“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開戶行及賬號(hào)”)全部填寫完整。

　　開具增值稅普通發(fā)票的，如購(gòu)買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位(有納稅人識(shí)別號(hào))和個(gè)體工商戶，購(gòu)買方欄的“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫;購(gòu)買方為非企業(yè)性單位(無納稅人識(shí)別號(hào))和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。

　　2、“貨物或應(yīng)稅勞、服名稱”“稅率”欄填開要求

　　“貨物或應(yīng)稅勞、服名稱”要使用稅總局規(guī)定的“商品和服稅收分類與編碼”填開;“稅率”為貨物或者勞、服適用稅率或征收率;編碼會(huì)自動(dòng)帶出稅率，請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息一并上傳稅機(jī)關(guān)。

　　3、“金額”和“價(jià)稅合計(jì)”欄填開要求

　　納稅人開具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫不含稅金額。納稅人在開具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項(xiàng)填入收取的含稅收入，開票系統(tǒng)自動(dòng)換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。

　　4、其他欄次填開要求

　　“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際業(yè)填寫，無此項(xiàng)目可不填?！笆湛钊恕薄ⅰ皬?fù)核”欄可按實(shí)際需要填寫，“開票人”欄為必填項(xiàng)，“銷售方(章)”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

　　增值稅納稅義、扣繳義發(fā)生時(shí)間為：

　　1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

　　取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　2、納稅人提供建筑服、租賃服采取預(yù)收款方式的，其納稅義發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　3、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　4、納稅人發(fā)生以下視同銷售服、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)規(guī)定情形的：(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(3)政部和國(guó)家稅總局規(guī)定的其他情形。其納稅義發(fā)生時(shí)間為服、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　5、增值稅扣繳義發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義發(fā)生的當(dāng)天。

　　月底核查很重要

　　1、月底前從增值稅防偽稅控系統(tǒng)打印“專用發(fā)票明細(xì)表”和“增值稅普通發(fā)票明細(xì)表”，核對(duì)發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵信息是否有錯(cuò)誤，特別是稅率，開票人員經(jīng)常疏忽選擇錯(cuò)誤如票面信息有誤，及時(shí)收回全部聯(lián)次予以作廢重新開具;稅率錯(cuò)誤會(huì)造成下月無法確填寫申報(bào)表，比對(duì)不符只能到辦稅服廳排隊(duì)解決，所以請(qǐng)?jiān)谠碌浊白龊梅婪豆ぷ鳌?/p>

　　2、月底前一定要注意核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票已作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也已經(jīng)操作作廢，如忘記操作作廢請(qǐng)確認(rèn)后馬上作廢，一定做到“票面、系統(tǒng)均作廢”，如果本月忘記系統(tǒng)作廢，下月申報(bào)必須按常票申報(bào)，會(huì)給您帶來經(jīng)濟(jì)損失，千萬把工作做在關(guān)鍵點(diǎn)上。

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