新政策指導(dǎo)下：服務(wù)型企業(yè)的稅收籌劃篇

服務(wù)型企業(yè)的稅收籌劃篇詳細(xì)內(nèi)容如下：

　　企業(yè)所得稅方面，一般需要根據(jù)公司利潤的25征收。

　　個人所得稅方面，一般工資和勞收入，需要征收5-40左右的個人所得稅;對于公司的分紅，股東需要額外繳納20的個人所得稅(從而保持和工資勞最高40的稅負(fù)率持平)。

　　增值稅方面，營改增后，通用的“咨詢服”，一般納稅人按照6的增值稅稅率征收增值稅，小規(guī)模納稅人按照3的稅率進(jìn)行簡易征收。

　　在現(xiàn)代服業(yè)中，如咨詢服、文化創(chuàng)意、信息技術(shù)、勞服等企業(yè)，將增加營業(yè)稅后的稅收負(fù)擔(dān)，尋求合理避稅的方法是服行業(yè)的減負(fù)策略，合理避稅是在合理合法的范圍內(nèi)減少賦稅，接下來鵬達(dá)飛酷科技經(jīng)理便為大家解讀服行業(yè)如何合理避稅

　　一、服行業(yè)通常采用的避稅策略

　　1、虛列收入，調(diào)整利潤企業(yè)人員受上級領(lǐng)導(dǎo)指示，對已實現(xiàn)的收入不按現(xiàn)行會計制度的規(guī)定進(jìn)行賬處理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人為了私利，授意會計人員虛增利潤，造成企業(yè)虛盈實虧;有的企業(yè)謀求團(tuán)體利益，虛增、虛減、轉(zhuǎn)移或截留利潤;有些效益較好的企業(yè)為了偷逃稅款，對已實現(xiàn)的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達(dá)到隱匿利潤的目的。不建議采用這種辦法，現(xiàn)在這項稅稽查有史以來最嚴(yán)格。

　　2、出售股票收益，用于職工福利出售股票取得的高于股票賬面價值的數(shù)額，應(yīng)作為投資收益處理。有的企業(yè)為了彌補(bǔ)職工福利費(fèi)的不足，便轉(zhuǎn)作職工福利費(fèi)，以致于將出售股票收益予以截留。

　　3、 截留聯(lián)營利潤，發(fā)放職工獎金企業(yè)私心過重，與聯(lián)營單位協(xié)商后，將從聯(lián)營單位應(yīng)分得的利潤隱匿在聯(lián)營單位。同時授意聯(lián)營單位將聯(lián)營利潤由“應(yīng)付賬戶”直接轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”賬戶。以后，該投資單位根據(jù)需要將應(yīng)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營單位提現(xiàn)，放入“小金庫”以備用于職工超稅定額的工資及獎金。不建議采用這種辦法，現(xiàn)在這項稅稽查有史以來最嚴(yán)格。

　　4、 隱藏聯(lián)營投資利潤，直接轉(zhuǎn)入聯(lián)營投資現(xiàn)行制度規(guī)定，聯(lián)營投資利潤實行“先分后稅”的原則，對外投資的企業(yè)分得聯(lián)營利潤后，應(yīng)作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業(yè)為了偷逃所得稅，將應(yīng)從聯(lián)營單位分得的聯(lián)營利潤，直接作增加聯(lián)營投資的處理，而不作投資收益入賬。

　　5、 轉(zhuǎn)移營業(yè)收入，計入營業(yè)外收入營業(yè)收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系的各種收入，而營業(yè)外收入是指企業(yè)取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系的各種收入。營業(yè)外收入不屬經(jīng)營性收入，不交納銷售稅金。而經(jīng)營收入?yún)s應(yīng)交納銷項稅金。有的企業(yè)為了少交稅金，故意將營業(yè)收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入進(jìn)行核算。

　　6、 利用地方稅收優(yōu)惠政策對于高勞動成本勞動密集型和知識密集型服業(yè)，可以通過向低稅收地區(qū)注冊一家分公司或新公司的方式，利用地方稅優(yōu)惠政策來減輕稅收負(fù)擔(dān)。一些地區(qū)可以享受優(yōu)惠政策，甚至不必在當(dāng)?shù)貙嶓w開展業(yè)。從注冊地、企業(yè)登記到低稅收地區(qū)，如工業(yè)園、高新科技園等，該方法可以以不同方式享受稅收優(yōu)惠政策。

　　二、選擇避稅方法時應(yīng)注意的問題

　　1、一定要全面而充分地研究各項稅收優(yōu)惠政策，在合理的進(jìn)行好詳細(xì)測算的時候來進(jìn)行節(jié)稅空間的深入挖掘，合理利用政策進(jìn)行稅籌劃安排;

　　2、選擇合適的人做避稅方法策劃;

　　3、選擇恰當(dāng)?shù)臅r機(jī)做節(jié)稅籌劃;

　　4、一定要注意不能生搬硬套，要根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行合理安排;

　　5、把握合理的“度”。

　　上述6種辦法中飛酷科技經(jīng)理推薦利用稅收洼地的稅收優(yōu)惠政策，采用(1377)外包服的形式將自身無票成本(2437)或費(fèi)用以核定類(417)個人獨資企業(yè)的形式作為業(yè)承接，進(jìn)而達(dá)到合規(guī)+合理避稅的目的。

　　為什么要成立自己的獨資企業(yè)呢因為稅率不同

　　我們通過以下三個案例來展現(xiàn)說明：

　　案例1、業(yè)轉(zhuǎn)移模式

　　假設(shè)北京水源建筑設(shè)計有限公司為服業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱C公司)，可計算的各項運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立江西稅清建筑設(shè)計事所(下稱D企業(yè))，并把相同的業(yè)通過D企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

　　分析：通過計算得知

　　1. D企業(yè)的綜合稅率為：22.06÷500=4.41，

　　2. C公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56÷500=26.91

　　3. D企業(yè)相對于C公司節(jié)約稅款為：134.56-22.06=112.5萬

　　節(jié)稅比例高達(dá)：112.5÷134.56=83.61

　　案例2：利潤轉(zhuǎn)移模式

　　假設(shè)上海水源軟件公司為一般納稅人(下稱A公司)，年收入為2000萬元，費(fèi)用支出在1000萬，利潤為1000萬元，籌劃后成立重慶稅源技術(shù)開發(fā)服中心(下稱B企業(yè))，將A公司的利潤中的500萬元(屬于無票成本)轉(zhuǎn)入B企業(yè)，具體節(jié)稅效果比較如下：

　　分析：不管B企業(yè)為小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實際擔(dān)負(fù)的稅額只有【個稅及附加】7.5萬，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-7.5=192.5萬。

　　節(jié)稅比例高達(dá)：192.5÷200=96.25

　　案例3、工資代發(fā)模式(適用于業(yè)績提成，獎金，傭金等結(jié)算)

　　小王(下稱E個人)為某公司的銷售團(tuán)隊負(fù)責(zé)人，基本工資為年薪10萬，銷售業(yè)績提成在50萬元/年?，F(xiàn)在成立重慶稅清商咨詢中心(下稱F企業(yè))，將之前的雇傭制改變成合伙合作制，并將上述E個人的提成收入50萬通過合作的方式由之前的薪金發(fā)放改成交易合作收入轉(zhuǎn)入F企業(yè)，通過兩種方式我們來比較節(jié)稅效果：

　　分析：通過以上操作您會發(fā)現(xiàn)：注冊個人獨資企業(yè)為員工節(jié)約大量個稅負(fù)擔(dān)。相關(guān)計算數(shù)據(jù)為：

　　1. F企業(yè)的綜合稅負(fù)為：2.65÷60=4.42

　　2. E個人稅負(fù)則高達(dá)：13.44÷60=22.4

　　3. F企業(yè)相對于E個人節(jié)約稅款為：13.44-2.65=10.79萬

　　節(jié)稅比例高達(dá)：10.79÷13.44=80.28

　　那么現(xiàn)在的擔(dān)憂是，這樣做算不算偷稅漏稅不會違法吧

　　當(dāng)然不會我們一切都按法律法規(guī)來

　　業(yè)真實發(fā)票合法

　　首先，只有您和公司發(fā)生存在真實的業(yè)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才會開票，發(fā)票是從稅局的系統(tǒng)開出的，真實合法。

　　法律依據(jù)

　　個人獨資企業(yè)，是一種依據(jù)《公司法》在中國境內(nèi)設(shè)立，有一個自然人投資，產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人產(chǎn)對企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)，只繳納個人所得稅的，不用交納企業(yè)所得稅，由于省了一道稅稅負(fù)較低;大多個人獨資企業(yè)不能準(zhǔn)確核算利潤，稅局會采用核定征收的方式，節(jié)約了用人成本。

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