高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策大全及辦理技巧

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　　目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。那么，高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些一起來看看↓

　　高新技術企業(yè)減按15稅率征收企業(yè)所得稅

　　【享受主體】

　　國家重點扶持的高新技術企業(yè)

　　【優(yōu)惠內容】

　　國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【享受條件】

　　1.高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

　　2.高新技術企業(yè)要經(jīng)過各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門同本級政、稅部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

　　3.企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

　　4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。

　　5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

　　6.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10。

　　7.企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

　　8.近一年高新技術產(chǎn)品(服)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60。

　　9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。

　　10.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

　　2.《中人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

　　3.《政部 國家稅總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(稅〔2011〕47號)

　　4.《科技部 政部 國家稅總局關于修訂印發(fā) <高新技術企業(yè)認定管理辦法> 的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)

　　5.《科技部 政部 國家稅總局關于修訂印發(fā) <高新技術企業(yè)認定管理工作指引> 的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)

　　6.《國家稅總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(國家稅總局公告2017年第24號)

　　職工教育經(jīng)費按照8企業(yè)所得稅稅前扣除

　　【享受主體】

　　所有企業(yè)

　　【優(yōu)惠內容】

　　企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　【享受條件】

　　發(fā)生職工教育經(jīng)費支出

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條

　　2.《政部 稅總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(稅〔2018〕51號)

　　高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長至10年

　　【享受主體】

　　高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)

　　【優(yōu)惠內容】

　　自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

　　【享受條件】

　　1.高新技術企業(yè)，是指按照《科技部 政部 國家稅總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認定的高新技術企業(yè)。

　　2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 政部 國家稅總局關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

　　【政策依據(jù)】

　　《政部 稅總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(稅〔2018〕76號)

　　技術先進型服企業(yè)減按15稅率征收企業(yè)所得稅

　　【享受主體】

　　經(jīng)認定的技術先進型服企業(yè)

　　【優(yōu)惠內容】

　　經(jīng)認定的技術先進型服企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【享受條件】

　　1.技術先進型服企業(yè)為在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。

　　2.從事《技術先進型服業(yè)認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服業(yè)，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力，其中服貿易類技術先進型服企業(yè)須滿足的技術先進型服業(yè)領域范圍按照《技術先進型服業(yè)領域范圍(服貿易類)》執(zhí)行。

　　3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50以上。

　　4.從事《技術先進型服業(yè)認定范圍(試行)》中的技術先進型服業(yè)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50以上，其中服貿易類技術先進型服企業(yè)從事《技術先進型服業(yè)領域范圍(服貿易類)》中的技術先進型服業(yè)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50以上。

　　5.從事離岸服外包業(yè)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《政部 稅總局 商部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(稅〔2017〕79號)

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