年度企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報(bào)

年度企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報(bào)

要進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備相關(guān)的材料，這些材料主要包含以下十項(xiàng)資料，然后再填寫納稅申報(bào)表并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核納稅人所報(bào)送材料，若存在錯(cuò)誤的應(yīng)當(dāng)主動(dòng)糾正申報(bào)時(shí)的錯(cuò)誤，最后結(jié)清應(yīng)繳稅款。若發(fā)生發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害或是因貨款拖欠或者國(guó)家政策影響，導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費(fèi)后，不足以繳納稅款的，可以辦理辦理稅款延期繳納申請(qǐng)。

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、（國(guó)地稅）稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）。

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。

3、上年度審計(jì)報(bào)告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。

4、地稅綜合申報(bào)表（1-12月）、增值稅納稅申報(bào)表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）。

5、元月份各稅電子回單（蓋章）。

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（4個(gè)季度）復(fù)印件（蓋章）。

7、總賬、明細(xì)賬（包括費(fèi)用明細(xì)賬）、記賬憑證。

8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）。

9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表（蓋章）。

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。也就是說(shuō)下一年1月1日-5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不起超過(guò)工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。

4、公益性扣贈(zèng)范圍，不起過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除。但最高不得起過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。

以上就是小編為您整理的年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的咨詢，專業(yè)企業(yè)服務(wù)平臺(tái)，免費(fèi)起名、核名、查商標(biāo)、查專利，提供辦理公司注冊(cè)、商標(biāo)注冊(cè)、代理記賬、、資質(zhì)審批、工商變更等企業(yè)服務(wù)，專業(yè)又高效。