新政策財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅怎么申報(bào)？（注冊(cè)公司重點(diǎn)難點(diǎn)）
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怎樣進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)？
稅務(wù)總局已經(jīng)向社會(huì)發(fā)布了《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》和《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。
納稅人使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)。該表由一張主表和一張減免稅附表組成，主表反映納稅情況，包括各稅種稅款所屬期、應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅款、應(yīng)補(bǔ)退稅款等；附表反映減免稅情況，分類詳細(xì)展示納稅人享受的每項(xiàng)優(yōu)惠政策，方便納稅人詳細(xì)了解減免稅情況。
申報(bào)前，納稅人需要填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》維護(hù)納稅申報(bào)的基本信息。這是后續(xù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源，也是生成納稅申報(bào)表的主要依據(jù)。
為減輕填報(bào)負(fù)擔(dān)，確保稅源信息和納稅申報(bào)信息邏輯一致，征管系統(tǒng)將根據(jù)各稅種《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》自動(dòng)生成《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》，納稅人審核確認(rèn)后即可完成申報(bào)。以電子稅務(wù)局操作為例，納稅人登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)模塊后，系統(tǒng)顯示納稅人本期應(yīng)申報(bào)的稅種。點(diǎn)擊稅種名稱，進(jìn)入該稅種稅源信息表進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)。完成全部稅種信息采集后，即可一表提交申報(bào)。
問(wèn)：申報(bào)印花稅時(shí)如何新增按期申報(bào)稅源？
答：點(diǎn)擊左上角“按期申報(bào)”-點(diǎn)擊右側(cè)“新增按期申報(bào)稅源”，填寫稅源信息（其中應(yīng)納稅憑證書立（領(lǐng)受）日期需在稅款所屬期內(nèi)）-選擇稅目系統(tǒng)自動(dòng)帶出稅率-填寫計(jì)稅金額或件數(shù)-選擇減免性質(zhì)-點(diǎn)擊“保存”-點(diǎn)擊“確定”-點(diǎn)擊“提交稅源信息”，確認(rèn)保存。如需通過(guò)導(dǎo)入方式新增稅源，點(diǎn)擊上方“下載導(dǎo)入模塊”，填寫完成后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入按期申報(bào)稅源”，導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊“提交稅源信息”。成功后點(diǎn)擊屏幕上方“查詢”，刷新界面，查看已采集的按期申報(bào)稅源信息。
問(wèn)：申報(bào)印花稅時(shí)如何新增按次申報(bào)稅源？
答：點(diǎn)擊左上角“按次申報(bào)”-點(diǎn)擊右側(cè)“新增按次申報(bào)稅源”，填寫稅源信息-選擇稅目系統(tǒng)自動(dòng)帶出稅率-填寫計(jì)稅金額或件數(shù)-選擇減免性質(zhì)-點(diǎn)擊“保存”-點(diǎn)擊“確定”，確認(rèn)保存。如需通過(guò)導(dǎo)入方式新增稅源，點(diǎn)擊屏幕上方右側(cè)“下載導(dǎo)入模塊”，填寫完成后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入按次申報(bào)稅源”。成功后點(diǎn)擊屏幕上方“查詢”，刷新界面，查看已采集的按次申報(bào)稅源信息。
問(wèn)：我們企業(yè)簽訂了一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該合同是否需要繳納印花稅？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕162號(hào)）第三條規(guī)定：“對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。”
問(wèn)：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中可以扣除退還的增值稅稅額嗎？
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào)）規(guī)定：“對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。本通知自發(fā)布之日起施行。”
問(wèn)：如何新增印花稅稅源信息？
答：登錄國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局主頁(yè)，點(diǎn)擊：“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)清冊(cè)—按期應(yīng)申報(bào)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)‘填寫申報(bào)表’—財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集—印花稅稅源采集”。
問(wèn)：印花稅稅種認(rèn)定為核定征收、按期匯總繳納、電子應(yīng)稅憑證按期匯總繳納的單位，上個(gè)季度未發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為，則需要在“北京市電子稅務(wù)局(企業(yè)版)—財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)—印花稅稅源采集—按期申報(bào)”模塊零申報(bào)嗎？
答：需要。選擇好已認(rèn)定的稅目后，在應(yīng)稅憑證編號(hào)、計(jì)稅金額或件數(shù)、應(yīng)納稅額等需要填寫數(shù)字的項(xiàng)目處填寫“0”即可。
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