匯算清繳所得稅分錄如何做(所得稅匯算清繳分錄怎么做)

年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表?

答：所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會(huì)計(jì)年審才會(huì)需要現(xiàn)金流量表。

1、上年收入總額

本行按照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。

2、上年成本費(fèi)用額

本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。

稅金：本行按照“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

3、上年注冊資本

按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。

4、上年原材料耗費(fèi)量(額)

按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量(額)

按照“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

6、上年所得額

填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目