出納現(xiàn)金日記賬怎么記(出納如何記賬)

那么，作為出納，應(yīng)該將微信支付寶付款記入庫存現(xiàn)金日記賬，還是應(yīng)該記入銀行存款日記賬呢？

我們先來看一下銀行業(yè)務(wù)。

企業(yè)在銀行開戶的目的是進(jìn)行公司和客戶或者供應(yīng)商之間因商品或者服務(wù)產(chǎn)生的交易結(jié)算業(yè)務(wù)。簡單的說，就是結(jié)算。那么，銀行作為金融機(jī)構(gòu)，屬于第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，為供需雙方提供的是一種結(jié)算服務(wù)。

銀行結(jié)算業(yè)務(wù)也叫銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，簡稱結(jié)算，也叫支付結(jié)算，是以信用收付代替現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)。是指通過銀行帳回戶的資金轉(zhuǎn)移所實現(xiàn)收付的行為，即銀行接受客戶委托代收代付，從付款單位存款帳戶劃出款項,轉(zhuǎn)入收款單位存款帳戶,以此完成經(jīng)濟(jì)之間債權(quán)債務(wù)的清算或資金的調(diào)撥。

支付結(jié)算是單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡、和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

而微信支付寶錢包里的用戶與用戶、用戶與商家(包括其它網(wǎng)站平臺)的交易，相當(dāng)于是在銀行里同一個企業(yè)賬戶里的流動，銀行無權(quán)查看或干涉企業(yè)賬戶里的資金。

那么，既然是同一個企業(yè)在自己賬戶里進(jìn)行資金流動，那么，就是企業(yè)自己的行為，銀行作為中介機(jī)構(gòu)，這些操作跟銀行就沒有關(guān)系了。

所以，出納可以把微信支付寶的收付款業(yè)務(wù)作為庫存現(xiàn)金來處理，記入庫存現(xiàn)金日記賬。