增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄要怎么做?(增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。

小規(guī)模納稅人指的是年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下、會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，計(jì)提和繳納增值稅時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　小規(guī)模納稅人計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　購(gòu)入材料時(shí)

　　借：原材料等（含稅，增值稅計(jì)入成本）

　　　　貸：銀行存款等

　　銷(xiāo)售貨物時(shí)

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　購(gòu)進(jìn)貨物

　　借：庫(kù)存商品等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　銷(xiāo)售貨物

　　借：應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。