商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法(輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法)

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

一般納稅人輔導(dǎo)期多長？

根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第五條規(guī)定：“新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月

輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。

某公司是一般納稅人輔導(dǎo)期,進項增值稅票比對期限多少天，有沒有時間限制，是不是本月認(rèn)證，次月就應(yīng)該出比對結(jié)果？

一般情況下次月可出比對結(jié)果。但有時需到認(rèn)證后的第二個月才出結(jié)果。

有個客戶，現(xiàn)在還在增值稅一般納稅人的輔導(dǎo)期，向我們付款時要求我們開具專用發(fā)票，我們可以向其開具專用發(fā)票嗎？

輔導(dǎo)期是主管稅務(wù)機關(guān)對特定一般納稅人實行的管理措施。其身份為增值稅一般納稅人，可以接收增值稅專用發(fā)票。值得注意的是，條例并未限定只能向增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

輔導(dǎo)期一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額是多大？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第八條第一款規(guī)定：“實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定?！?/p>

問：我商貿(mào)公司為輔導(dǎo)期一般納稅人，現(xiàn)取得增值稅專用發(fā)票是不是必須在勾選認(rèn)證后的下月才能申報抵扣？