月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄(月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄最新)

發(fā)布日期：2022-09-12 08:21:15編輯：西安小象財務(wù)瀏覽量:

①購進材料

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

②銷售產(chǎn)品

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

同時

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

③月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

進項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

銷項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)繳增值稅額（銷項稅額＞進項稅額）

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

補充：進項稅額＞銷項稅額不做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借方月末有余額

次月繳稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

tips1：應(yīng)交稅費-未交增值稅主要核算上期增值稅，應(yīng)交稅費-已交增值稅核算本期預繳稅費