轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備是什么意思?(轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備時是什么意思)

收回已核銷的壞賬準(zhǔn)備是什么意思?

首先,要清楚壞賬準(zhǔn)備的 計提與實際發(fā)生 是兩個不同的概念,一般是按照應(yīng)收賬款的一定比例來計提壞賬準(zhǔn)備,此時計提后影響當(dāng)期損益,這個計提數(shù)是根據(jù)應(yīng)收賬款的一定比例算出來的;發(fā)生壞賬時是根據(jù)實際應(yīng)收賬款不能收回來的數(shù)額實際發(fā)生的。在期末根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)收賬款余額,計提壞賬準(zhǔn)備,余額不足時補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備,余額多余時沖銷壞賬準(zhǔn)備。整個流程如下:

1.銷售時,

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

2.期末計提壞賬準(zhǔn)備時(此時是計提,根據(jù)應(yīng)收賬款余額的一定比例計算出來的),

(1)余額不足時,補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失

貸:壞賬準(zhǔn)備

(2)余額多余時,轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備,做相反分錄

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:資產(chǎn)減值損失

3.實際發(fā)生壞賬時(這是實際發(fā)生壞賬,實際發(fā)生多少就核銷多少),

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

4.已沖銷的壞賬又收回時,做3的相反分錄,

借:應(yīng)收賬款

貸:壞賬準(zhǔn)備

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款,

這就是整個過程。觀察整個過程可以看出,只有在計提壞賬準(zhǔn)備時才會影響當(dāng)期損益,而實際發(fā)生壞賬或者已核銷的壞賬又收回時,并不影響當(dāng)期損益。

收回前期已核銷的壞賬準(zhǔn)備的分錄?

資產(chǎn)減值損失為損益類科目,已經(jīng)記入當(dāng)期損益的期末轉(zhuǎn)入本年利潤,所以不用再做你后面那一筆分錄

計提壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失

貸:壞賬準(zhǔn)備

核銷壞賬

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:應(yīng)收賬款

壞賬收回

借:應(yīng)收賬款

貸:壞賬準(zhǔn)備

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

(此時若像你那樣再做筆分錄,會導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備借方多出你最后一筆借的金額)

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