銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬務(wù)處理(銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬)

開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)一般有兩種情況：

第一、對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時(shí)要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù).

根據(jù)稅票,入庫單,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)）

貸:應(yīng)收賬款或銀行存款.

第二、對(duì)方公司沒有抵扣,將發(fā)票退回,開完負(fù)數(shù)后和數(shù)發(fā)票一起留存.

開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)后原票的處理方法建議如下：

第一、如果是當(dāng)月發(fā)生的開票錯(cuò)誤或者退貨的話就直接把原票作廢.