營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎

答疑建議或方：不能稅前扣除，根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。

凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

建議企業(yè)可以將稅后工資換算成稅前工資，然后按照稅前工資的賬務(wù)處理要求進(jìn)行處理。

2、營(yíng)業(yè)外收入需要并入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅嗎？

答疑建議或方法：《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》規(guī)定，“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。

營(yíng)業(yè)外收入是會(huì)計(jì)核算上的概念，企業(yè)所得稅中的收入指的是企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。因此，營(yíng)業(yè)外收入需要并入企業(yè)的收入總額中計(jì)算企業(yè)所得稅。

3、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)如何計(jì)算個(gè)稅？

答疑建議或方法：個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算確定應(yīng)納稅額。2021 年 12 月 31 日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×年度適用稅率-速算扣除數(shù)。

居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的,應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。

4、企業(yè)將4套住宅精裝修用于銷售展覽,后期這4套也會(huì)銷售,銷售前其繳納房產(chǎn)稅嗎?

答疑建議或方法：根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》，關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房征免房產(chǎn)稅問題鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

因此，如您的房產(chǎn)已使用，用于銷售展覽，需繳納房產(chǎn)稅。

5、財(cái)稅咨詢合同需要繳納印花稅嗎？

答疑建議或方法：購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的憑證；或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；或營(yíng)業(yè)賬簿；或權(quán)利、許可證照；或財(cái)政部確定的其他憑證為印花稅應(yīng)納稅憑證。

技術(shù)合同征稅范圍包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，技術(shù)咨詢合同是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。一般的法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，不用繳納印花稅。

6、公司在一餐館訂午餐，這項(xiàng)費(fèi)用沒有發(fā)票，那這項(xiàng)費(fèi)用怎么記賬？

答疑建議或方法：貴公司發(fā)生的訂餐費(fèi)用，需憑發(fā)票才能稅前扣除，建議跟餐館溝通，要求對(duì)方開具發(fā)票。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證?！辈宛^對(duì)外經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)該辦理了稅務(wù)登記，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票；若受疫情影響，餐館不能辦理相關(guān)手續(xù)，可以在疫情結(jié)束后補(bǔ)開發(fā)票。

7、過節(jié)費(fèi)沒有發(fā)票怎么做賬？

答疑建議或方法：因?yàn)檫^節(jié)費(fèi)是直接發(fā)給員工的，屬于職工薪酬范疇，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，是不需要發(fā)票的。

因此直接用發(fā)放表和銀行轉(zhuǎn)賬記錄做賬即可。

如果是現(xiàn)金發(fā)放，需要有員工簽字的發(fā)放表或收款憑據(jù)。