暫估入庫的賬務處理下個月怎么做賬(暫估入庫的賬務處理)

兩種方法,可以把原估的憑證原樣紅票沖,也可以差額沖,這月少做成本價.

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

會計分錄為:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

原材料暫估入庫的賬務處理？

如果發(fā)票跨年度仍未到達,但存貨已經領用并銷售,匯算清繳時是否調整按暫估價列支的成本,目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定. 根據(jù)稅法規(guī)定,稅前扣除必須符合以下原則:

(1)配比原則,納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除.納稅人某_納稅年度申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除.

(2)權責發(fā)生制原則,納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除.

(3)相關性原則,即納稅人可扣除的費用從陛質上和根源上必須與取得應稅收入相關.

所以,對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守以上原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

實務中稅務較多運用的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整,否則應做納稅調整.

會計分錄:

上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來發(fā)票的按實際金額重新作常帳務處理.

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據(jù)的,建議設置平行式明細帳核算.

原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發(fā)票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形.對于已經開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬,期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格.

借:原材料

貸:應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借:原材料 (紅字)

貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發(fā)票

借:原材料(材料采購)

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款)