退回的企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理(退回的企業(yè)所得稅怎么做賬)

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務(wù)調(diào)整，這里僅是收到應(yīng)收，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務(wù)調(diào)整，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，則對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用 紅數(shù)

貸：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用 紅數(shù)

企業(yè)所得稅具體指的是什么?

1.企業(yè)所得稅指的是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進(jìn)行征收的一種稅。

2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息紅利所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

借：以前年度損益調(diào)整 紅字(多提金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 紅字

轉(zhuǎn)入未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤 紅字

貸：以前年度損益調(diào)整 紅字

以前年度管理費(fèi)退回如何入賬?

1.退回款：

借：庫存現(xiàn)金

貸：以前年度損益調(diào)整

2.補(bǔ)提所得稅時(shí)：(不考慮所得稅的情況下，這筆業(yè)務(wù)可不用處理)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積——法定盈余公積